La retribución de los socios y administradores de sociedades es una cuestión particularmente controvertida desde el punto de vista tributario, con implicaciones en distintos impuestos, tanto directos como indirectos. Todo ello sin olvidar las derivadas de carácter mercantil, contable y de seguridad social.
Este asunto, además, se rige en base a los criterios fijados tanto por la administración tributaria como por los órganos jurisdiccionales.
Un aspecto adicional a considerar es la responsabilidad que asumen frente a la propia sociedad, los socios y los acreedores sociales, por cualquier daño resultante de acciones u omisiones que contravengan la ley o los estatutos, así como por incumplimientos de los deberes asociados al ejercicio de sus funciones.
El entramado normativo y tributario que regula la posición de los socios y administradores en las sociedades mercantiles requiere de un análisis integral, ya que en él confluyen diversas normas y obligaciones legales. Además, este marco regulatorio está sujeto a constantes cambios normativos, así como a la evolución de criterios interpretativos que emanan de la doctrina administrativa y jurisprudencial. En este contexto, la remuneración de socios y administradores es un tema siempre polémico y objeto de discusión permanente en el ámbito tributario, tanto en lo que se refiere a la imposición directa como a la indirecta.
A lo largo de la presente monografía, el autor examina los aspectos más controvertidos de esta materia mediante un planteamiento práctico y didáctico basado en la resolución de un amplio inventario de casos y supuestos de hecho. Simultáneamente, se abordan otras cuestiones relacionadas con aspectos mercantiles y contables, situaciones concursales e incluso cuestiones vinculadas a pensiones y contribuciones a la Seguridad Social. Todo ello, sin descuidar los impactos derivados de la responsabilidad inherente a los socios y administradores de sociedades.
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Índice
CAPÍTULO 1. La retribución de los administradores en el ámbito del derecho mercantil. El cumplimiento escrupuloso de la legislación aplicable. El encuadramiento de los socios y administradores de sociedades mercantiles a los efectos de su cotización a la seguridad social
CAPÍTULO 2. Análisis de la tributación en el IRPF, IVA e Impuesto sobre Sociedades de las retribuciones y rentas obtenidas por los administradores y socios de sociedades mercantiles
CAPÍTULO 3. Tratamiento contable de las retribuciones de socios y administradores, así como de otras operaciones realizadas con los mismos. Cuestiones relativas al registro contable y los efectos fiscales de los créditos y débitos por operaciones de préstamos o financiación en general de los socios/administradores a la sociedad o viceversa. Información sobre la retribución de los administradores y otras operaciones con partes vinculadas en la memoria de las cuentas anuales
CAPÍTULO 4. Las operaciones vinculadas en el marco de las operaciones socio-sociedad y administrador-sociedad
CAPÍTULO 5. Análisis de la tributación de las retribuciones de os socios profesionales por la realización de servicios prestados a las entidades en las que participan (art. 18.6 LIS)
CAPÍTULO 6. El impuesto sobre el patrimonio y la exención del valor del valor de las empresas familiares. El cumplimiento de las condiciones para aplicar la exención del valor de las participaciones en entidades o en la sociedad holding. La exención de los bienes y derechos del patrimonio empresarial afectos a actividades económicas y profesionales ejercidas por empresarios individuales (autónomos). Las reducciones en el impuesto sobre sucesiones y donaciones por la transmisión de la empresa familiar
CAPÍTULO 7. La responsabilidad mercantil y tributaria de los administradores sociales
CAPÍTULO 8. Los administradores concursales y su responsabilidad por el ejercicio de su cargo
