Gastos deducibles para los autónomos. Paso a paso 2024. Claves para optimizar las declaraciones tributarias del autónomo en IVA e IRPF.
Una de las claves para mejorar los resultados de las declaraciones tributarias del autónomo pasa, sin lugar a dudas, por la adecuada deducción de los gastos en los que incurra en el marco de su actividad. Por ese motivo, con esta obra se busca ofrecer una guía práctica y de fácil manejo para el común de los autónomos, que les permita conocer con relativa claridad qué gastos podrán deducirse en su actividad y en qué términos, tanto en el ámbito del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) como en el del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA).
A lo largo de sus páginas se analizan, de manera clara y llana, los requisitos básicos que posibilitan la deducción de gastos en uno y otro impuesto.
En el caso del IRPF, además, se hace un repaso detallado de los principales gastos que podrán ser objeto de deducción, tanto de aquellos más habituales o que no generan mayores controversias, como de aquellos otros que sí pueden resultar más dudosos o conflictos (autónomos colaboradores, ropa de trabajo, vehículos, vivienda parcialmente afecta, etc.).
Paralelamente, en el IVA se aborda de una manera específica su incidencia en la actividad del autónomo y el régimen de deducción de las cuotas soportadas (con detenida referencia también a algunos supuestos controvertidos, como la vivienda habitual afecta en parte o los vehículos). Finalmente, en el último tema se realiza una aproximación a las obligaciones regístrales del autónomo y a los modelos básicos de impuestos que ha de presentar.
Todo ello, siguiendo la filosofía propia de las guías Paso a Paso, a través de una lenguaje sencillo y de fácil comprensión, con resolución de preguntas que pueden ser habituales e incorporación de jurisprudencia o doctrina administrativa de interés. Asimismo, la guía se completa con distintos casos prácticos y formularios.
Índice
1. Gastos deducibles en la actividad económica (IRPF)
1.1. Requisitos para considerar gastos como deducibles en el IRPF para los autónomos
1.2. Gastos con deducción completa
1.2.1. Gastos generales de la actividad
1.2.2. Deducción de la cuota de autónomos
1.3. Autónomos colaboradores
1.4. Los gastos de vivienda y vehículos
1.4.1. La afectación parcial de la vivienda a la actividad del contribuyente
1.4.2. Los vehículos afectos a la actividad del autónomo
1.5. Gastos controvertidos
1.5.1. Ropa de trabajo
1.5.2. Teléfono móvil
1.5.3. Viajes y desplazamientos
1.6. Gastos no deducibles
1.7. Problemas más habituales
2. El IVA de los autónomos
2.1. Concepto de empresario o profesional, obligación de facturar y tipos de IVA
2.2. Rentas exentas en el IVA
2.3. IVA soportado por el autónomo
2.3.1. Operaciones que dan derecho a deducción
2.3.2. Autónomos que realizan operaciones exentas: regla de la prorrata
2.4. Gastos controvertidos en el IVA
2.4.1. La regularización de los bienes de inversión
2.4.2. Los vehículos
2.4.3. Gastos por desplazamiento
3. Obligaciones formales de los autónomos: la contabilidad e impuestos de los autónomos
3.1. Contabilidad: PGC vs. Libros-registro
3.2. Modelos a presentar: mensuales, trimestrales y anuales
ANEXO I.
CASOS PRÁCTICOS
Abogado con despacho en vivienda habitual: gastos deducibles
Mutualidad de abogados y declaración de la renta
Comunidad de bienes formada por dos abogados: tributación en IVA e IRPF
Actividad profesional como abogado de forma autónoma: diversas cuestiones relativas al IRPF
¿Puede un autónomo deducirse los gastos de papelería y gestoría? Otros gastos deducibles IRPF
Deducibilidad de gastos de viaje por un autónomo
¿En qué comunidad autónoma debo declarar el IRPF?
Deducibilidad IRPF sobre gastos de suministros de la vivienda por un autónomo
Tipo de retención autónomos Renta 2021
¿Son deducibles en IRPF los gastos derivados del coworking? ¿Y el IVA soportado?
¿Puede el autónomo deducirse el abono transporte como gasto de la actividad?
ANEXO II.
FORMULARIOS
Escrito planteando consulta tributaria relativa al IRPF
Escrito solicitando la repercusión de IVA en factura
Solicitud de aplicación de porcentaje provisional deducción de cuotas soportadas en el IVA
Solicitud de rectificación de autoliquidación de IRPF
Solicitud de devolución de ingresos indebidos de IVA
Escrito de alegaciones a la propuesta de liquidación provisional de IVA
Escrito formulando alegaciones en el trámite de alegaciones posterior a la propuesta de liquidación
Recurso de reposición contra comprobación de valores y liquidación tributaria