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Memento Fiscal 2014

En el Memento Fiscal 2014 se aborda el estudio de todas las reformas ocurridas desde la publicación de la edición anterior, incluidas las más recientes y entre las que destacan:

– Nueva reducción en el IRPF por inicio de actividad económica en el método de estimación directa.

– Prórroga del gravamen complementario a la cuota íntegra estatal e […]

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En el Memento Fiscal 2014 se aborda el estudio de todas las reformas ocurridas desde la publicación de la edición anterior, incluidas las más recientes y entre las que destacan:

– Nueva reducción en el IRPF por inicio de actividad económica en el método de estimación directa.

– Prórroga del gravamen complementario a la cuota íntegra estatal en el IRPF.

– Nueva deducción en el IRPF por inversión en beneficios.

– Criterios especiales de imputación en el IS de rentas negativas.

– Ampliación temporal del tipo de gravamen reducido en el IS por mantenimiento o creación de empleo.

-Modificaciones en el cálculo de retenciones a cuenta y en las obligaciones de declaración del IRNR

-Régimen especial del criterio de IVA de caja, así como nuevas obligaciones formales, registrales y de facturación en base a él

– Nuevas medidas para luchar contra el fraude a nivel internacional.- Etc.

Indice

Parte I. IMPUESTOS DIRECTOS

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas:

– Ámbito de aplicación. Hecho imponible. Atribución de rentas. Tributación familiar

– Métodos de determinación de la base imponible y elementos temporales

– Rendimientos de trabajo personal

– Rendimientos de capital: normas comunes

– Rendimientos de capital inmobiliario

– Rendimientos de capital mobiliario

– Rendimientos de actividades económicas

– Ganancias y pérdidas patrimoniales

– Cesión de derechos de imagen

– Liquidación: determinación de bases y cuotas

– Gestión del impuesto

Impuesto sobre el Patrimonio

Impuesto sobre Sociedades:

– Ámbito de aplicación

– Base imponible

– Compensación de pérdidas

– Tipo de gravamen y cuota íntegra

– Deducciones por doble imposición

– Bonificaciones

– Deducción por inversiones

– Gestión del impuesto

Regímenes especiales del Impuesto sobre Sociedades:

– Colaboración empresarial (agrupaciones y UTES)

– Sociedades y fondos de capital-riesgo

– Sociedades de desarrollo industrial regional (SODI)

– Instituciones de inversión colectiva

– Consolidación fiscal (grupos)

– Fusiones, escisiones, aportaciones, canje de acciones

– Minería

– Investigación y explotación de hidrocarburos

– Empresas de reducida dimensión

– Contratos de arrendamiento financiero

– Entidades de tenencia de valores extranjeros

– Comunidades titulares de montes vecinales en mano común

– Entidades navieras

– Cooperativas

– Sociedades agrarias de transformación (SAT)

– Sociedades laborales

– Sociedades de garantía recíproca

– Conservación de la energía

– Reconversión y reindustrialización

– Regímenes transitorios

– Actualización de balances

– Sociedades patrimoniales

– Sociedades anónimas cotizadas de inversión en el mercado inmobiliario (SOCIMI)

– Entidades de arrendamiento de viviendas

– Entidades deportivas

Transparencia fiscal internacional

No residentes

Convenios y tratados internacionales

Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones:

– Cuestiones comunes

– Herencia, legado y otros títulos sucesorios

– Donación y negocios equiparables

– Contrato de seguros sobre la vida

– Gestión del impuesto

Parte II. IMPUESTOS INDIRECTOS

Impuesto sobre el Valor Añadido:

– Campo de aplicación

– Hecho imponible

– Exenciones

– Lugar de realización

– Sujeto pasivo

– Devengo

– Tráfico internacional

– Base imponible

– Tipo impositivo

– Deducciones y devoluciones

– Regímenes especiales

– Obligaciones formales

– Gestión del impuesto

Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y AJD:

– Reglas generales

– Transmisiones patrimoniales onerosas

– Operaciones societarias

– Actos jurídicos documentados

– Gestión del impuesto

Impuesto sobre las Primas de Seguros

Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte

Impuesto sobre las Ventas Minoristas de Determinados Hidrocarburos

Parte III. IMPUESTOS Y RECARGOS NO ESTATALES. TASAS. TRIBUTOS SOBRE EL JUEGO

Impuestos locales

Impuestos y recargos de las Comunidades Autónomas

Impuestos sobre la Producción, los Servicios y la Importación en las Ciudades de Ceuta y Melilla

Tasas

Tributos sobre el juego

Parte IV. PROCEDIMIENTO

Procedimiento

Tributos. Previsiones generales

Aplicación de los tributos

Gestión tributaria

Inspección de los tributos

Recaudación tributaria

Infracciones y sanciones

Recursos y reclamaciones

Parte V. OBLIGACIONES FORMALES

Facturas

Número de identificación fiscal

Declaración censal

Declaración anual de operaciones con terceros. Declaración anual de subvenciones

Parte VI. OTROS REGÍMENES ESPECIALES

Régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos y de los incentivos fiscales al mecenazgo

Parte VII. TABLAS E INFORMACIONES PRÁCTICAS