El Memento de Autor IVA para Expertos 4ª edición pertenece al grupo de obras doctrinales en las que prima la opinión técnica, de Autor, siempre combinada con los rasgos diferenciales prácticos de la sistemática Memento.
En esta obra se lleva a cabo un análisis exhaustivo, sistemático y razonado de la
Ley 37/1992, reguladora del IVA en nuestro país, con abundantes explicaciones de la razón de ser de las diferentes disposiciones de dicha Ley, de las controversias en su aplicación y de las soluciones adoptadas por la doctrina y la jurisprudencia.
El estudio del impuesto se lleva a cabo tanto por referencia a la normativa interna como a la comunitaria, procediendo a la comparación de ambas, lo que otorga al profesional una visión más completa en todo lo que concierne a su aplicación.
Una herramienta práctica que tiene por objeto el estudio de la totalidad de los preceptos de la LIVA, pero también de otros aspectos relevantes, como el análisis de los sectores en los que la aplicación del IVA es más problemática: inmobiliario, público, financiero, etc.
Una obra rigurosamente actualizada con las más recientes novedades normativas, doctrinales y jurisprudenciales, que han afectado a esta materia.
En definitiva, la herramienta más completa, creada para dar respuesta inmediata y rigurosa a todas las dudas que pueden surgir en la aplicación del IVA y que satisfará las necesidades de los profesionales más exigentes y que se enfrentan a diario con la aplicación de este tributo.
Índice
INTRODUCCIÓN.
Los impuestos generales sobre ventas
El IVA en la Unión Europea
Los principios generales del IVA
El sistema de fuentes y el IVA. El IVA y el Derecho de la Unión
La imposición indirecta en España
CONCEPTOS PREVIOS. TERRITORIO DE APLICACIÓN DEL IMPUESTO.
CONCEPTO DE EMPRESARIO O PROFESIONAL.
Concepto general de empresario o profesional
Conceptos especiales de empresario o profesional
ENTREGAS DE BIENES.
Definición
Autoconsumos de bienes
Entregas de bienes no sujetas
PRESTACIONES DE SERVICIOS.
Definición
Autoconsumos de servicios
Prestaciones de servicios no sujetas
COMERCIO INTERNACIONAL DE BIENES.
Reglas de localización de las entregas de bienes
Comercio intra-UE de bienes
Comercio internacional de bienes
COMERCIO INTERNACIONAL DE SERVICIOS.
Consideraciones generales
Sedes de actividad y establecimientos permanentes
Reglas de localización generales y especiales
Régimen especial de mini ventanilla única
DISTRIBUCIÓN Y LOGÍSTICA DE MERCANCÍAS.
Entrada de mercancías en el TAI
Salida de mercancías fuera del TAI
Intervención de empresarios o profesionales establecidos en el TAI en operaciones localizadas fuera del mismo
Transporte de mercancías
EXENCIONES INTERIORES.
Consideraciones generales
Servicios postales y efectos timbrados
Servicios sanitarios
Agrupaciones de entidades exentas
Operaciones efectuadas por la Seguridad Social
Servicios educativos
Cesiones de personal
Servicios de juego
Derechos de autor
Operaciones efectuadas por partidos políticos
Exenciones técnicas
DEVENGO.
Entregas de bienes
Prestaciones de servicios
Ejecuciones de obra
Negocios en comisión
Autoconsumos
Transferencias
Operaciones de tracto continuado
Pagos anticipados
AIB e importaciones
BASE IMPONIBLE.
Regla general
Conceptos incluidos en la base imponible
Conceptos excluidos de la base imponible
Presunción de repercusión
Reglas especiales de fijación de la base imponible
Modificación de la base imponible
Fijación provisional de la base imponible
Estimación indirecta
AIB e importaciones
SUJETO PASIVO Y RESPONSABLES DEL TRIBUTO.
Sujetos pasivos en entregas de bienes y prestaciones de servicios convencionales
Inversión del sujeto pasivo
Las entidades sin personalidad jurídica como sujetos pasivos del IVA
Sujetos pasivos en AIB e importaciones
Responsables tributarios
REPERCUSIÓN DEL IVA.
La repercusión del IVA
La rectificación de la repercusión
TIPOS IMPOSITIVOS.
Introducción
Tipo general
Tipo reducido
Tipo superreducido
Ejecuciones de obra a tipo reducido
DERECHO A LA DEDUCCIÓN.
Requisitos generales del derecho a la deducción
La prorrata
Deducciones. Cuotas soportadas antes inicio operaciones activas
Devoluciones
REGÍMENES ESPECIALES.
Régimen simplificado
Régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca
Régimen especial del recargo de equivalencia
Régimen especial de los bienes usados, obras de arte, antigüedades y objetos de colección
Régimen especial de las agencias de viajes
Régimen especial del oro de inversión
Régimen especial de los servicios prestados por vía electrónica
Régimen especial del criterio de caja
ESTRUCTURAS EMPRESARIALES.
Estructuras empresariales e IVA
Régimen especial de los grupos de entidades
Las operaciones de reestructuración empresarial
OBLIGACIONES FORMALES.
Facturación
Obligaciones registrales
El Suministro Inmediato de Información
PROCEDIMIENTOS E IVA.
La gestión del IVA
Las actuaciones de comprobación e investigación en el ámbito del IVA
Otras actuaciones administrativas en relación con el IVA
Infracciones y sanciones en relación con el IVA
La revisión de la actuación administrativa en relación con el IVA
El delito fiscal en relación con el IVA
OPERACIONES INMOBILIARIAS.
Entregas de bienes y prestaciones de servicios en el tráfico inmobiliario
La condición de empresario o profesional en las operaciones inmobiliarias
Exenciones aplicables a las operaciones inmobiliarias
Esquemas recapitulativos
El concepto de edificación
La coordinación con el ITPAJD
IVA Y ENTES PÚBLICOS.
Antecedentes
Delimitación subjetiva
Las Administraciones públicas como oferentes y adquirentes de bienes y servicios
ACTIVIDADES DE INTERÉS GENERAL.
Sujeción y exenciones aplicables
Tipos impositivos
Derecho a la deducción
OPERACIONES FINANCIERAS Y DE SEGUROS
Exenciones aplicables
Deducción del IVA soportado
Otros aspectos
