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Memento de Autor IVA para Expertos , , , ,

El Memento de Autor IVA para Expertos pertenece a una nueva Colección de obras doctrinales en las que prima la opinión técnica, de Autor, siempre combinada con los rasgos diferenciales prácticos de la sistemática Memento.

En esta obra se lleva a cabo un análisis exhaustivo, sistemático y razonado de la Ley 37/1992, reguladora del IVA en nuestro pa […]

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El Memento de Autor IVA para Expertos pertenece a una nueva Colección de obras doctrinales en las que prima la opinión técnica, de Autor, siempre combinada con los rasgos diferenciales prácticos de la sistemática Memento.

En esta obra se lleva a cabo un análisis exhaustivo, sistemático y razonado de la Ley 37/1992, reguladora del IVA en nuestro país, con abundantes explicaciones de la razón de ser de las diferentes disposiciones de dicha Ley, de las controversias en su aplicación y de las soluciones adoptadas por la doctrina y la jurisprudencia.

El estudio del impuesto se lleva a cabo tanto por referencia a la normativa interna como a la comunitaria, procediendo a la comparación de ambas, lo que otorga al profesional una visión más completa en todo lo que concierne a su aplicación.

Una herramienta práctica que tiene por objeto el estudio de la totalidad de los preceptos de la LIVA, pero también de otros aspectos relevantes, como el análisis de los sectores en los que la aplicación del IVA es más problemática: inmobiliario, público, financiero, etc.

El Memento de Autor IVA para Expertos se completa con la inclusión de un capítulo con el estudio de la relación entre los procedimientos tributarios y el IVA.

En definitiva, la herramienta más completa, creada para dar respuesta inmediata y rigurosa a todas las dudas que pueden surgir en la aplicación del IVA y que satisfará las necesidades de los profesionales más exigentes y que se enfrentan a diario con la aplicación de este tributo.

Índice   

INTRODUCCIÓN

Los impuestos generales sobre ventas

El IVA en la Unión Europea

Los principios generales del IVA

El sistema de fuentes y el IVA. El IVA y el Derecho comunitario

La imposición indirecta en España

CONCEPTOS PREVIOS: TERRITORIO DE APLICACIÓN DEL IMPUESTO. EMPRESARIO O PROFESIONAL

El territorio de aplicación del impuesto, TAI

El concepto de empresario o profesional

LAS ENTREGAS DE BIENES

Definición

Autoconsumos de bienes

Entregas de bienes no sujetas

Reglas de localización de las entregas de bienes

Comercio intracomunitario de bienes

Comercio internacional

LAS PRESTACIONES DE SERVICIOS

Definición

Autoconsumos de servicios

Prestaciones de servicios no sujetas

Comercio internacional de servicios: Reglas de localización

DISTRIBUCIÓN Y LOGÍSTICA DE MERCANCÍAS

Entrada de mercancías en el TAI

Salida de mercancías fuera del TAI

Intervención de empresarios o profesionales establecidos en el TAI en operaciones localizadas fuera del mismo

Transporte de mercancías

OPERACIONES EXENTAS

Consideraciones generales

Servicios postales y efectos timbrados

Servicios sanitarios

Agrupaciones de entidades exentas

Operaciones efectuadas por la Seguridad Social

Servicios educativos

Cesiones de personal

Servicios de juego

Derechos de autor

Operaciones efectuadas por partidos políticos

Exenciones técnicas

DEVENGO

Entregas de bienes

Prestaciones de servicios

Ejecuciones de obra

Negocios en comisión

Autoconsumos

Transferencias

Operaciones de tracto continuado

Pagos anticipados

AIB e importaciones

LA BASE IMPONIBLE

Regla general

Conceptos incluidos en la base imponible

Conceptos excluidos de la base imponible

Presunción de repercusión

Reglas especiales de fijación de la base imponible

Modificación de la base imponible

Fijación provisional de la base imponible

AIB e importaciones

EL SUJETO PASIVO

Sujetos pasivos en entregas de bienes y prestaciones de servicios convencionales

Inversión del sujeto pasivo

Las entidades sin personalidad jurídica como sujetos pasivos del IVA

Sujetos pasivos en AIB e importaciones

Responsables tributarios

LA REPERCUSIÓN

La repercusión del IVA

La rectificación de la repercusión

TIPOS IMPOSITIVOS

Introducción

Tipo general

Tipo reducido

Tipo superreducido

Ejecuciones de obra a tipo reducido

EL DERECHO A LA DEDUCCIÓN

Requisitos generales del derecho a la deducción

La prorrata

Deducciones. Cuotas soportadas antes inicio operaciones activas

Devoluciones

REGÍMENES ESPECIALES

Régimen simplificado

Régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca

Régimen especial del recargo de equivalencia

Régimen especial de los bienes usados, obras de arte, antigüedades y objetos de colección

Régimen especial de las agencias de viajes

Régimen especial del oro de inversión

Régimen especial de los servicios prestados por vía electrónica

Régimen especial de los grupos de entidades

LAS ESTRUCTURAS EMPRESARIALES

Estructuras empresariales e IVA

El REGE

Las operaciones de reestructuración empresarial

LAS OBLIGACIONES FORMALES

Facturación

Obligaciones registrales

PROCEDIMIENTOS E IVA

La gestión del IVA

Las actuaciones de comprobación e investigación en el ámbito del IVA

Otras actuaciones administrativas en relación con el IVA

Infracciones y sanciones en relación con el IVA

La revisión de la actuación administrativa en relación con el IVA

El delito fiscal en relación con el IVA

OPERACIONES INMOBILIARIAS

Entregas de bienes y prestaciones de servicios en el tráfico inmobiliario

La condición de empresario o profesional en las operaciones inmobiliarias

Exenciones aplicables a las operaciones inmobiliarias

El concepto de edificación

La coordinación con el ITPAJD

ACTIVIDADES DE INTERÉS GENERAL

Entes públicos e IVA

Las entidades privadas de carácter social y el IVA

OPERACIONES FINANCIERAS Y DE SEGUROS

Exenciones aplicables

Deducción del IVA soportado

Otros aspectos