El libro pretende ser un manual sobre tributación en la economía digital a cargo de expertos de primer nivel que se centrarán en los ámbitos tributarios que están suscitando mayor controversia: juegos online, e-sports; la fiscalidad de los criptoactivos; la fiscalidad de los “gigantes digitales” (Amazon, Google…); fiscalidad de los generadores de contenido (especial referencia a l@s “influencers”, etc.); la tributación del comercio electrónico.
La economía digital y las nuevas formas de hacer negocios han suscitado una profunda reflexión sobre los estándares de tributación articulados desde el pasado siglo, más bien pensados para las actividades económicas que se desarrollaban en el siglo XX.
ÍNDICE
PRÓLOGO, por Guillermo Sánchez-Archidona
BLOQUE 1
FUNDAMENTOS TRIBUTARIOS DEL COMERCIO ELECTRÓNICO EN LA ERA DIGITAL
LA IMPOSICIÓN SOBRE LA RENTA EN LA ERA DE LA CUARTA REVOLUCIÓN INDUSTRIAL, Elizabeth Gil García
1. INTRODUCCIÓN
2. UN REPASO POR LOS CIEN AÑOS DE LA ARQUITECTURA FISCAL INTERNACIONAL
3. LOS MODELOS DE NEGOCIO EN UN ENTORNO DIGITAL Y SU FAIR SHARE
4. LOS REGÍMENES ESPECIALES PARA ATRAER A LOS LLAMADOS «NÓMADAS DIGITALES»
5. REFLEXIÓN FINAL
6. BIBLIOGRAFÍA
LA FISCALIDAD INDIRECTA SOBRE EL COMERCIO ELECTRÓNICO TRANSFRONTERIZO, María del Carmen Cámara Barroso
1. INTRODUCCIÓN
2. VENTAS A DISTANCIA
3. RÉGIMEN ESPECIAL PARA LA DECLARACIÓN Y LIQUIDACIÓN DEL IVA SOBRE LAS IMPORTACIONES
4. LA INTERFAZ ELECTRÓNICA COMO SUJETO PASIVO CONSIDERADO PROVEEDOR
5. LOS REGÍMENES ESPECIALES
6. BIBLIOGRAFÍA
BLOQUE 2
FISCALIDAD DE LOS MODELOS DE NEGOCIO ALTAMENTE DIGITALIZADOS
TRIBUTACIÓN DE LOS SERVICIOS DE PUBLICIDAD EN LÍNEA EN EL IMPUESTO SOBRE SERVICIOS DIGITALES, Raquel Álamo Cerrillo
1. INTRODUCCIÓN
2. IMPORTANCIA ECONÓMICA DE LOS SERVICIOS DIGITALES
3. EL IMPUESTO SOBRE DETERMINADOS SERVICIOS DIGITALES
4. CONCLUSIONES
5. BIBLIOGRAFÍA
LA TRIBUTACIÓN DE LOS INGRESOS DERIVADOS DE LA TRANSMISIÓN DE DATOS DE USUARIOS Y DE LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE INTERMEDIACIÓN EN PLATAFORMAS DIGITALES DE INTERACCIÓN SOCIAL, CONTENIDO DIGITAL Y COMERCIO DE BIENES Y SERVICIOS BAJO EL PARAGUAS DEL IMPUESTO SOBRE DETERMINADOS SERVICIOS DIGITALES, Eva EscribanoLópez
1. EL IMPUESTO SOBRE SERVICIOS DIGITALES EN ESPAÑA
2. CONTRIBUYENTE
3. DELIMITACIÓN DE LOS HECHOS IMPONIBLES Y LOS SUPUESTOS DE NO SUJECIÓN
4. CÁLCULO DE LA BASE IMPONIBLE
5. OBLIGACIONES FORMALES
6. CONCLUSIONES: BALANCE DEL AÑO I DEL ISD
7. FUENTES
FISCALIDAD INTERNACIONAL DE LA NUBE Y DE LA IMPRESIÓN EN 3D: UN DESAFÍO IRRESOLUTO PARA BEPS 2. 0, José Ángel Gómez Requena
1. INTRODUCCIÓN
2. EL PROBLEMA DEL NEXO Y LA GENERACIÓN DE VALOR PARA LA COMPUTACIÓN EN LA NUBE Y LA IMPRESIÓN EN 3D
3. LA CALIFICACIÓN FISCAL DE LAS RENTAS EN EL MODELO DE CONVENIO DE LA OCDE
4. REFLEXIONES FINALES
5. BIBLIOGRAFÍA
REGULACIÓN JURÍDICO-TRIBUTARIA DE LAS EMPRESAS DE BASE TECNOLÓGICA Y EMPRESAS EMERGENTES INNOVADORAS EN EL ORDENAMIENTO ESPAÑOL, Carlos Pedrosa López
1. INTRODUCCIÓN: TRANSFORMACIÓN DIGITAL Y TECNOLÓGICA EN LA ACTUAL REALIDAD ECONÓMICA Y SOCIAL
2. LAS EMPRESAS DE BASE TECNOLÓGICA Y EMPRESAS EMERGENTES INNOVADORAS EN LA NUEVA ECONOMÍA DEL CONOCIMIENTO
3. MARCO JURÍDICO DE LAS EMPRESAS DE BASE TECNOLÓGICA Y STARTUPS
4. ASPECTOS RELEVANTES DEL RÉGIMEN TRIBUTARIO DE LAS EMPRESAS DE BASE TECNOLÓGICA Y STARTUPS
5. CONSIDERACIONES FINALES
6. BIBLIOGRAFÍA
TRIBUTACIÓN DE LAS RENTAS DERIVADAS DE LA CREACIÓN Y MONETIZACIÓN DE CONTENIDOS DIGITALES EN INTERNET: ASPECTOS CONFLICTIVOS EN IRPF E IVA, Luis Toribio Bernárdez
1. INTRODUCCIÓN
2. UNA CUESTIÓN PRELIMINAR Y COMÚN A AMBOS IMPUESTOS: ¿DESDE QUÉ MOMENTO EL CREADOR DE CONTENIDOS HA DE SER CALIFICADO COMO EMPRESARIO O PROFESIONAL A EFECTOS TRIBUTARIOS?
3. TRIBUTACIÓN DE LAS RETRIBUCIONES CONSISTENTES EN LA ENTREGA GRATUITA DE PRODUCTOS O SERVICIOS: PROBLEMAS A LA HORA DE CUANTIFICAR LAS RENTAS EN ESPECIE
4. TRIBUTACIÓN DE LAS COLABORACIONES O PRESTACIONES DE SERVICIO REALIZADAS A TÍTULO GRATUITO
5. DIFICULTADES A LA HORA DE DELIMITAR LA VERDADERA NATURALEZA JURÍDICA DE LAS DONACIONES Y DEMÁS GRATIFICACIONES QUE RECIBEN LOS CREADORES DE CONTENIDOS DE SUS SEGUIDORES O PATRONOS Y LA CONSECUENTE INCIDENCIA DE TAL DELIMITACIÓN EN SU CORRECTA TRIBUTACIÓN
6. REPERCUSIONES FISCALES PARA LOS CREADORES DE CONTENIDOS DE LOS SORTEOS, REGALOS Y PROMOCIONES QUE AQUELLOS REALIZAN ENTRE SUS SEGUIDORES
7. LAS EXENCIONES EN IVA RELATIVAS A LOS SERVICIOS EDUCATIVOS Y A CIERTOS SERVICIOS PROFESIONALES RELACIONADOS CON LAS CREACIONES ARTÍSTICAS Y SU POSIBLE APLICACIÓN EN EL ÁMBITO DE LOS CONTENIDOS DIGITALES
8. BIBLIOGRAFÍA
LOS E-SPORTS: IMPLICACIONES FISCALES DE SUS ACTORES PRINCIPALES, Victoria Selma Penalva
1. PASADO, PRESENTE Y FUTURO DE LOS E-SPORTS
2. OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DE LOS ACTORES PRINCIPALES
3. INGRESOS OBTENIDOS COMO CONTRAPRESTACIÓN POR UN CONTRATO DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS EN UN EQUIPO O CLUB
4. PREMIOS
5. RENDIMIENTOS DERIVADOS DE LA EXPLOTACIÓN DE DERECHOS DE IMAGEN
6. CONSIDERACIONES FINALES
7. BIBLIOGRAFÍA
TRIBUTACIÓN DEL JUEGO EN LÍNEA, Irune Suberbiola Garbizu
1. CONTEXTUALIZACIÓN
2. LA TRIBUTACIÓN DE LAS EMPRESAS DE JUEGO EN FUNCIÓN DEL ORIGEN DE SU LICENCIA PARA OPERAR
3. NUEVOS MODELOS DE NEGOCIO BAJO LICENCIA INDETERMINADA O SIN REQUERIMIENTO DE AUTORIZACIONES
4. TRIBUTACIÓN DE LAS GANANCIAS OBTENIDAS POR LOS USUARIOS DE LOS SERVICIOS DE JUEGO EN LÍNEA
5. REFLEXIONES FINALES
6. BIBLIOGRAFÍA
TRIBUTACIÓN Y CONTROL TRIBUTARIO DE LAS CRIPTOMONEDAS, Benjamí Anglès Juanpere
1. INTRODUCCIÓN
2. DEFINICIÓN DE CRIPTOMONEDA
3. IMPOSICIÓN DIRECTA
4. IMPOSICIÓN INDIRECTA
5. CONTROL TRIBUTARIO DE LAS CRIPTOMONEDAS
6. CONCLUSIONES
7. BIBLIOGRAFÍA
BLOQUE 3
INTELIGENCIA ARTIFICIAL Y ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
EL RÉGIMEN TRIBUTARIO DEL TRABAJO AUTOMATIZADO MEDIANTE ROBOTS E INTELIGENCIAS ARTIFICIALES, Norberto Miras Marín
1. CONSIDERACIONES PREVIAS
2. EL CONCEPTO DE «ROBOT» Y EL CONCEPTO DE INTELIGENCIA ARTIFICIAL (IA)
3. UN CONATO DE GRAVAMEN SOBRE EL TRABAJO AUTOMATIZADO MEDIANTE ROBOTS Y/O INTELIGENCIAS ARTIFICIALES EN EUROPA: EL INFORME A8-0005/2017 Y LA RESOLUCIÓN DEL PARLAMENTO EUROPEO DESTINADOS A LA COMISIÓN DE DERECHO CIVIL SOBRE ROBÓTICA
4. LA CONFIGURACIÓN DE UN MODELO DE TRIBUTACIÓN SOBRE EL TRABAJO AUTOMATIZADO REALIZADO POR ROBOTS Y/O INTELIGENCIAS ARTIFICIALES
5. BIBLIOGRAFÍA
¿QUIÉN TEME A LOS ALGORITMOS TRIBUTARIOS? UN PROBLEMA QUE VA MÁS ALLÁ DE LA TECNOLOGÍA, Yohan Andrés Campos Martínez
1. INTRODUCCIÓN: LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA ELECTRÓNICA
2. LA ALGORITMIZACIÓN DE LA ACTIVIDAD DE LAS ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS
3. LA FLORECIENTE PROBLEMÁTICA EN EL USO DE ALGORITMOS TRIBUTARIOS
4. CONCLUSIONES: LA FALACIA DEL ALGORITMO OMNIPOTENTE
5. BIBLIOGRAFÍA
LA INTELIGENCIA ARTIFICIAL Y LA GESTIÓN DEL RIESGO FISCAL DE LOS CONTRIBUYENTES EN LA APLICACIÓN DEL SISTEMA TRIBUTARIO, Laura Soto Bernabéu
1. LA ADOPCIÓN DE UN ENFOQUE RESPONSIVO POR PARTE DE LAS ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS Y LA GESTIÓN DEL RIESGO FISCAL DE LOS CONTRIBUYENTES
2. EL USO DE LAS NUEVAS TECNOLOGÍAS POR PARTE DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA CON EL PROPÓSITO DE LOGRAR UNA MEJORA EN EL CUMPLIMIENTO VOLUNTARIO
3. LA SENTENCIA DEL TRIBUNAL SUPREMO DE 1 DE OCTUBRE DE 2020, ¿UN PUNTO DE INFLEXIÓN?
4. CONSIDERACIONES FINALES
5. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
LOS NUEVOS DEBERES DE INFORMACIÓN DE LOS OPERADORES DE PLATAFORMAS DIGITALES, Bernardo D. Olivares Olivares
1. LA INCESANTE ADAPTACIÓN DE LOS MECANISMOS JURÍDICOS DE COOPERACIÓN ADMINISTRATIVA EN MATERIA TRIBUTARIA EN LA UE
2. LAS NUEVAS OBLIGACIONES DE INFORMACIÓN DE LOS OPERADORES DE PLATAFORMAS DIGITALES
3. EL DESARROLLO DE LA DIRECTIVA POR PARTE DE LOS ESTADOS MIEMBRO
4. EL INTERCAMBIO DE DATOS ENTRE LAS AUTORIDADES COMPETENTES Y LA PROTECCIÓN DE DATOS DE CARÁCTER PERSONAL
5. REFLEXIONES
6. BIBLIOGRAFÍA
