La LGT establece que la Hacienda Pública puede imponer una sanción cuando se cometa infracción tributaria, por acción u omisión, si se aprecia la existencia de culpabilidad, siempre que ésta se encuentre contemplada y sea sancionable como tal en esa Ley o en otra.
Las sanciones tributarias son un tipo de sanciones administrativas. La normativa tributaria dispone que las infracciones tributarias se sancionarán mediante la imposición de sanciones pecuniarias y, cuando proceda, de sanciones no pecuniarias de carácter accesorio. Las sanciones pecuniarias podrán consistir en multa fija o multa proporcional.
Índice
PARTE I. La potestad sancionadora de la Hacienda Pública
BLOQUE 1. El ius puniendi del Estado
BLOQUE 2. La potestad sancionadora de la Administración pública
BLOQUE 3. La potestad sancionadora de la Hacienda pública
PARTE II. Los principios del Derecho tributario sancionador
BLOQUE 1. Principio de legalidad
BLOQUE 2. Principio de tipicidad
BLOQUE 3. Principio de responsabilidad
BLOQUE 4. Principio de no concurrencia
BLOQUE 5. Principio de irretroactividad
BLOQUE 6. El derecho de defensa del presunto infractor
BLOQUE 7. La presunción de inocencia
BLOQUE 8. El principio de buena fe
BLOQUE 9. El principio de seguridad jurídica
PARTE III. El principio de proporcionalidad
BLOQUE 1. Presupuestos, requisitos y elementos del principio de proporcionalidad
BLOQUE 2. El principio de proporcionalidad en el Derecho penal
BLOQUE 3. El principio de proporcionalidad en el Derecho administrativo
BLOQUE 4. El principio de proporcionalidad en la Unión Europea
BLOQUE 5. El principio de proporcionalidad en el Derecho tributario sancionador
BLOQUE 6. La interpretación y aplicación de los principios generales del derecho
PARTE IV. La proporcionalidad de las infracciones tributarias
BLOQUE 1. Régimen sancionador y objetivos de la Inspección de los Tributos
BLOQUE 2. Circunstancias calificadoras de las infracciones de los artículos 191 a 193 de la LGT
BLOQUE 3. Análisis del tipo del artículo 191 de la LGT
BLOQUE 4. Análisis del tipo del artículo 192 de la LGT
BLOQUE 5. Análisis del tipo del artículo 193 de la LGT
BLOQUE 6. Análisis del tipo del artículo 194 de la LGT
BLOQUE 7. Análisis del tipo del artículo 195 de la LGT
BLOQUE 8. Análisis del tipo del artículo 196 de la LGT
BLOQUE 9. Análisis del tipo del artículo 197 de la LGT
BLOQUE 10. Análisis del tipo del artículo 198 de la LGT
BLOQUE 11. Análisis del tipo del artículo 199 de la LGT
BLOQUE 12. Análisis del tipo del artículo 200 de la LGT
BLOQUE 13. Análisis del tipo del artículo 201 de la LGT
BLOQUE 14. Análisis del tipo del artículo 202 de la LGT
BLOQUE 15. Análisis del tipo del artículo 203 de la LGT
BLOQUE 16. Análisis del tipo del artículo 204 de la LGT
BLOQUE 17. Análisis del tipo del artículo 205 de la LGT
BLOQUE 18. Análisis del tipo del artículo 206 de la LGT
BLOQUE 19. La infracción por no declarar bienes y derechos situados en el extranjero
BLOQUE 20. La infracción en supuestos de conflicto en la aplicación de la norma
PARTE V. La graduación de las sanciones tributarias
BLOQUE 1. Evolución histórica y sentido actual
BLOQUE 2. Distinción entre graduación y reducción
BLOQUE 3. La graduación de las sanciones no pecuniarias
BLOQUE 4. La comisión repetida de infracciones tributarias
BLOQUE 5. Perjuicio económico para la Hacienda pública
BLOQUE 6. El incumplimiento sustancial de la obligación de facturación o documentación
BLOQUE 7. Acuerdo o conformidad del interesado
BLOQUE 8. Reducción por pago y no impugnación
BLOQUE 9. Criterios de graduación específicos de las Haciendas forales
BLOQUE 10. La condonación de las sanciones tributarias
ANEXO. Formularios
FORMULARIO 1. Solicitud de sobreseimiento por incumplimiento del plazo para iniciar el procedimiento sancionador tributario
FORMULARIO 2. Escrito de solicitud de caducidad de procedimiento tributario por el transcurso de tres meses desde la notificación de la liquidación
FORMULARIO 3. Reclamación en queja contra defectos de tramitación de procedimiento tributario
FORMULARIO 4. Escrito de solicitud de revocación de actos sancionadores tributarios
FORMULARIO 5. Escrito de renuncia al procedimiento sancionador separado (procedimiento de inspección)
FORMULARIO 6. Escrito de renuncia a la tramitación separada del procedimiento sancionador en un procedimiento de gestión
FORMULARIO 7. Escrito de alegaciones previo a la propuesta de resolución en procedimiento sancionador tributario
FORMULARIO 8. Escrito de recurso de reposición contra resolución del expediente sancionador en el ámbito tributario
FORMULARIO 9. Formulario de recurso de reposición contra providencia de apremio por encontrarse suspendida la sanción en periodo voluntario
FORMULARIO 10. Formulario de reclamación contra una sanción tributaria si se hubiera presentado reclamación contra la deuda tributaria de la que derive
FORMULARIO 11. Formulario de reclamación económico-administrativa contra sanción tributaria sin aportar garantía
FORMULARIO 12. Escrito de solicitud de condonación de sanción tributaria
