Fiscalidad de las personas jurídicas es un manual que está concebido para el estudio de un bloque relevante de la parte especial del Derecho financiero y tributario, el cual explica la regulación de los impuestos que deberán satisfacer las entidades en sus relaciones con la Hacienda estatal, autonómica y local.
Para ello, y tras presentarse una visión general de la configuración y estructura del sistema tributario español, en función de los preceptos constitucionales que lo delimitan, y de las obligaciones tributarias formales de los obligados tributarios que desarrollan actividades empresariales y profesionales, se estudian con atención el Impuesto sobre Sociedades y el Impuesto sobre el Valor Añadido por su gran relevancia en la práctica tributaria empresarial.
En concreto, las líneas de las explicaciones teóricas del Impuesto sobre Sociedades se corresponden al esquema liquidatorio del impuesto.
No obstante, con carácter previo al estudio de cada una de las fases que conforman dicho esquema, se analizan las notas y características que configuran este tributo.
Por su parte, las Unidades didácticas dedicadas al estudio del Impuesto sobre el Valor Añadido analizan cada uno de los elementos determinantes para la regulación del impuesto: el hecho imponible en su triple vertiente, los supuestos de exención y no sujeción, el devengo, el lugar de realización, la base imponible, así como la dinámica aplicativa del Impuesto sobre el Valor Añadido a través de sus dos institutos basilares (de repercusión y de deducción).
Indice
1. El sistema tributario español
2. Obligaciones tributarias formales de empresas, empresarios y profesionales
3. Impuesto sobre Sociedades. Consideraciones generales
4. Impuesto sobre Sociedades. Base imponible
5. Impuesto sobre Sociedades. Tipos de gravamen. Cuota íntegra. Deuda tributaria
6. Impuesto sobre Sociedades. Obligaciones formales. Regímenes especiales
7. Impuesto sobre el Valor Añadido. Cuestiones generales. Hecho imponible. Supuestos de no sujeción y exenciones
8. Impuesto sobre el Valor Añadido. Lugar de realización del hecho imponible, devengo y base imponible
9. Impuesto sobre el Valor Añadido. Sujeto pasivo. Repercusión, tipos impositivos. Deducciones y supuestos de devolución
10. Impuesto sobre el Valor Añadido. Regímenes especiales