La intención de esta obra es conseguir que el delito de contrabando deje de ser ese gran desconocido del que todo el mundo ha oído hablar. Se ha pretendido que el lector en general y los operadores jurídicos (englobando aquí a criminólogos, abogados, psicólogos, juristas, fuerzas y cuerpos de seguridad) en particular, tengan una visión clara de este delito, desde el ámbito de la Criminología económico-tributaria. Para ello se intenta que se conozca el delito desde una perspectiva ecléctica y multidisciplinar. Se aborda el contrabando partiendo de la elaboración de un perfil del mismo, en base a los antecedentes históricos. A continuación se analiza el tipo penal y todos y cada uno de sus elementos, teniendo asimismo en cuenta toda la cuestión procesal. Se muestra críticamente la política criminal seguida para su prevención y persecución, finalizando la obra con un análisis pormenorizado de la aplicación práctica de la normativa del contrabando, con especial incidencia de las cuestiones aledañas de las cuales pueda verse afectado. Y esto pensando en los profesionales que necesiten una recomendación práctica ante los supuestos de contrabando ante los cuales puedan encontrarse.
ÍNDICE
1. Del establecimiento del Reino Visigodo en Hispania a la invasión árabe
2. Desde la Invasión árabe a los Reyes Católicos
3. De los Reyes Católicos a la Nueva Recopilación de Felipe II
4. De la Nueva Recopilación a la Novísima recopilación
5. De la Novísima Recopilación a la Ley Penal de 1830
6. De la Ley Penal de 1830 a la Ley sobre la jurisdicción de Hacienda y represión de los delitos de contrabando y defraudación de 1852
7. De la ley de represión del contrabando y defraudación de 1852 a la Ley de 3 de septiembre de 1904
8. De la Ley de 1904 a la de 18 de julio de 1922
9. De las Leyes de 1922 y 1929 hasta la Guerra Civil
10. La prohibición de la saca de monedas en la Guerra Civil en el bando nacional: Los delitos monetarios
11. La legislación contra el contrabando en la época de Franco hasta el Plan de Estabilización
12. Del Plan de Estabilización de 1959 a la Constitución de 1978: La Ley de Contrabando de 1964
13. La legislación de contrabando tras la Constitución de 1978
14. Sobre el delito de ocultación fraudulenta de bienes e industria con la intención de eludir impuestos
15. La normativa de Represión del Contrabando vigente
LO 12/1995, de 12 de diciembre, de Represión del Contrabando
Ley 13/1996, de 30 de diciembre, de Medidas Fiscales, Administrativas y del Orden Social
Ley 66/1997, de 30 de diciembre, de Medidas Fiscales, Administrativas y del Orden Social
Ley 1/1998, de 26 de febrero, de Derechos y Garantías de los Contribuyentes
Real Decreto 1649/1998, de 24 de julio, por la que se desarrolla el Título II de la Ley Orgánica 12/1995, de 12 de diciembre, de represión del contrabando, relativo a las infracciones administrativas de contrabando
LO 6/2011, de 30 de junio, por la que se modifica la LO 12/1995, de 12 de diciembre, de represión del contrabando
LO 10/2015, de 10 de septiembre, por la que se regula el acceso y publicidad de determinada información contenida en las sentencias dictadas en materia de fraude fiscal
Ley 34/2015, de 21 de septiembre, de modificación parcial de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria
Resumen de modificaciones
La norma en vigor
Elemento Subjetivo
Elemento Objetivo
Bien Jurídico Protegido
Remisión a normativa internacional y tributaria para delimitar las conductas
Retroactividad de las leyes de complemento a favor del reo
Perjuicio económico para la Hacienda Pública
Consumación y formas imperfectas de ejecución
Autoría y Participación
Penalidad del contrabando
Procedimiento penal y administrativo sancionador
Concurrencia de acusación pública y acusación particular de carácter público en el proceso penal
Investigación y prueba en el delito de contrabando
Intervención de los funcionarios de la Administración aduanera en el proceso penal
La persecución del contrabando: fiscalía e inspección aduanera
El papel de la Fiscalía
La Inspección Aduanera. Departamento de Aduanas e Impuestos Especiales
Responsabilidad civil y Comiso
Modus operandi
Absorción de delitos
Relaciones concursales
Evolución de la lucha contra el contrabando
Un poco (más) de historia
Los datos estadísticos
Análisis de los datos
Complementos legislativos a partir de la norma en vigor
Casos prácticos
A modo de conclusión
Bibliografía
Anexo I. Definiciones
Anexo II. Glosario
Anexo III. Normativa aduanera