Práctica Fiscal para Abogados 2018 da continuidad a esta obra que nació con el objetivo de compartir con los profesionales dedicados al Derecho Tributario los casos de mayor relevancia e interés en los que ha intervenido un conjunto de despachos colectivos. En esta ocasión, en la que se cumplen 10 años desde su primera edición, han sido 21 los despachos que han colaborado en la tarea de analizar y comentar los 34 casos seleccionados, que permiten al lector acercarse a sus principales claves interpretativas que los autores exponen con la riqueza y la calidad que les confiere su conocimiento cercano de los casos comentados.
Índice
RELACIÓN DE TRABAJOS POR DESPACHOS COLABORADORES
1. ALLEN & OVERY
1.1. Efectos prácticos del nuevo concepto de establecimiento permanente – ¿desaparición de la figura del comisionista? – aplicación práctica en los procedimientos de inspección.
1.2. A vueltas con la reversión mínima de deterioros.
2. ARAOZ & RUEDA SLP
2.1. Sentencia del Tribunal Superior de Justicia del Principado de Asturias número 543/2017, de 19 de junio de 2017; no de recurso: 61/2016; Ponente: Excmo. Sr. D. Jesús Chamorro González.
2.2. Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana. Sentencia de 11 de mayo de 2017 del Tribunal Constitucional; Cuestión de inconstitucionalidad número 4864 – 2016, promovida por el Juzgado Contencioso-Administrativo número 1 de Jerez de la Frontera; Pleno del Tribunal Constitucional.
3. ASHURST LLP
3.1. Tratamiento e impacto en relación con el Impuesto sobre el Valor Añadido de las subvenciones recibidas por las radios y televisiones públicas autonómicas. Crítica de la Resolución del TEAC de 21 de septiembre de 2017.
4. BUFETE BARRILERO Y ASOCIADOS
4.1. Sobre la inconstitucionalidad del artículo 29.2 de la Norma Foral 6/2006, de 29 de diciembre, reguladora del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas del territorio histórico de Bizkaia, relativo a las normas para la determinación del rendimiento neto en estimación objetiva por signos, índices o módulos. Comentarios a la Sentencia número 501/2017 del Tribunal Superior de Justicia del País Vasco. Sala de lo Contencioso-Administrativo (Rec. 289/2015), de 3 de noviembre de 2017.
5. CLIFFORD CHANCE
5.1. Alcance práctico de las cláusulas de ajuste de precio en las operaciones de M&A tras la consulta vinculante de la Dirección General de Tributos V3872-16 de 13 de septiembre de 2016.
6. CMS ALBIÑANA & SUÁREZ DE LEZO
6.1. Comentarios a la doctrina existente respecto del artículo 16.5 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades.
6.2. La reciente jurisprudencia sobre la Plusvalía Municipal: el cambio en los pronunciamientos de los tribunales y la cuestión de la prueba.
7. CUATRECASAS
7.1. Comentarios a la sentencia del Tribunal Superior de Justicia de Cataluña de 30 de junio de 2017 (Recurso ordinario 778/2016) que declara nula de pleno derecho la tasa municipal de viviendas vacías de Barcelona.
7.2. Duración del plazo máximo de las actuaciones inspectoras y requisitos para la imputación de dilaciones por retraso en la aportación de la documentación requerida por la inspección (Sentencia del Tribunal Supremo de 4 de abril de 2017).
8. DELOITTE LEGAL
8.1. Reclamación económico-administrativa: estados financieros de referencia a efectos del deterioro fiscal de la participación en empresas del grupo. Resolución del Tribunal Económico-Administrativo Central de 9 de mayo de 2017.
8.2. Entidades aseguradoras, instituciones de inversión colectiva y fondos de pensiones no residentes: la polémica sobre el procedimiento para solicitar la devolución de retenciones sobre dividendos de fuente española. Sentencia de la Audiencia Nacional de 1 de marzo de 2017 (La Ley 25251/2017).
9. DURÁN-SINDREU, ASESORES LEGALES Y TRIBUTARIOS
9.1. El criterio de la DGT respecto del concepto de afectación o no de los bienes inmuebles que intervienen en una operación de reestructuración de acuerdo con la redacción del artículo 14 de la Ley del Mercado de Valores. Comentario a la Consulta Vinculante V2625-17 emitida por la Subdirección General de Impuestos sobre el Consumo de la Dirección General de Tributos de fecha 13 de octubre de 2017. Análisis del concepto anti-elusión previsto en el artículo 314 de la Ley de Mercado de Valores y su aproximación al conflicto en la aplicación de la norma tributaria.
9.2. IVA y subvenciones: la reforma introducida por la Ley 9/2017, de 8 de noviembre, de Contratos del Sector Público.
10. ERNST & YOUNG
10.1. Reflexiones sobre la carga de la obligación de completar el expediente administrativo y las consecuencias sobre su falta de completitud. Sentencia del Tribunal Supremo de 7 de noviembre de 2017 (recurso de casación número 1291/2015).
10.2. Reflexiones sobre la libertad de los medios de prueba y la acreditación de los hechos mediante indicios. Sentencia de la Audiencia Nacional de 12 de mayo de 2017 (recurso contencioso-administrativo 355/2015).
11. EVERSHEDS SUTHERLAND NICEA
11.1. La regularización de bienes y derechos situados en el extranjero.
12. GARRIGUES
12.1. La utilización de un método de valoración de operaciones vinculadas no previsto en la normativa española aplicable cuando dichas operaciones se llevaron a cabo, vulnera el principio de irretroactividad de las normas y el principio de legalidad. Sentencia del Tribunal Supremo de 21 de febrero de 2017, dictada en el recurso de casación número 2970/2015.
12.2. Es contrario al principio de capacidad económica gravar a un sujeto pasivo del epígrafe 661 del IAE por unos locales que no posee ni cede a terceros por ningún título. Sentencia del Tribunal Supremo de 18 de diciembre de 2017, en el recurso de casación número 36/2016.
13. GÓMEZ-ACEBO & POMBO
13.1. Improcedencia del uso de «comparables secretos» por el órgano inspector en la determinación de los precios de transferencia en transacciones efectuadas entre partes vinculadas. Resolución del TEAC de 27 de enero de 2017, número de Registro General 3640/13 y 6895/13.
14. HOGAN LOVELLS INTERNATIONAL, LLP
14.1 Rentas derivadas del arrendamiento de inmuebles y concepto de establecimiento permanente. Comentarios a la consulta V0994-17, de 24 de abril
14.2 Sentencia del Tribunal de Justicia de la Unión Europea de 21 de septiembre de 2017 en el asunto C-605/15 en relación con la aplicación de la exención en el Impuesto sobre el Valor Añadido prevista para las prestaciones de servicios proporcionadas a sus miembros por agrupaciones autónomas de personas.
15. KPMG ABOGADOS
15.1 Jurisprudencia sobre la tributación de los JSCP (juros sobre o capital propio): Comentarios a la Sentencia del Tribunal Supremo de 15 de diciembre de 2016 (recurso casación 3949/2015).
15.2 Listado de morosos y solicitudes de aplazamiento de pago de deudas tributarias: Comentarios a las Sentencias de la Audiencia Nacional de 7 de febrero de 2017 y 1 de julio de 2016.
16. LANDWELL – PWC TAX & LEGAL SERVICES
16.1 De la salvaguarda de la seguridad jurídica –relativa a la consideración de la prescripción- en la Tasa por otorgamiento de Licencias Urbanísticas y, en especial, de su desvinculación del ICIO. Sentencia del Tribunal Superior de Justicia de Andalucía –Sala de lo Contencioso-Administrativo de Sevilla- de 5 de abril de 2017 (recurso de apelación no 875/2016).
16.2 Límites a la revisión de actos firmes por los Tribunales Económico-Administrativos: vulneración del principio de seguridad jurídica. Sentencia de la Audiencia Nacional de fecha 12 de enero de 2017 (Recurso no 356/2014).
17. LINKLATERS, SLP
17.1. Cuestiones fiscales claves en un proceso de restructuración de deuda al amparo del artículo 5 bis de la Ley Concursal.
18. PÉREZ-LLORCA
18.1. Sobre la posibilidad de inadmitir recursos de casación mediante providencia en los supuestos del artículo 88.3 LJCA. ¿Un posible vicio de inconstitucionalidad? Providencia del TS, Sala de lo Contencioso-Administrativo, de 31 de octubre de 2017 (No Rec. 4001/2017).
19. RAMÓN Y CAJAL ABOGADOS
19.1. Los requisitos de motivación en las solicitudes de autorización para la entrada en domicilio In Audita Parte.
19.2. Sentencia del Tribunal Superior de Justicia de 6 de abril de 2017 sobre el cálculo de los intereses de demora a favor del obligado tributario en un procedimiento de inspección
20. ROCA JUNYENT
20.1. Limitación del plazo de la Administración para dictar nueva liquidación en los casos de retroacción de actuaciones en los procedimientos de gestión tributaria. Resolución del Tribunal Económico Administrativo Central de 10 de octubre de 2017. (RG 3677/2012/50/IE).
21. URÍA MENÉNDEZ
21.1. Reducciones de capital con devolución de aportaciones. Límites a la interpretación de las normas tributarias para corregir economías de opción «indeseadas» Resolución del TEAC de 8 de junio de 2017.
21.2. La Sentencia del Tribunal Supremo de 28 de febrero de 2017 (Recurso de casación núm.: 852/2016): La norma para evitar la patrimonialidad sobrevenida y el principio de legalidad en el ámbito tributario como garantía de la seguridad jurídica del contribuyente.