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La fiscalidad de los trabajadores expatriados y desplazados

En la fiscalidad de los trabajadores expatriados y desplazados se aborda de una forma práctica cómo deben tributar aquéllos empleados que son desplazados por sus empresas al extranjero para desempeñar su cometido. Concretamente, el libro se centra en el análisis de los siguientes países: Argentina, Colombia, Estados Unidos, Alemania, Inglaterra, España y las Islas Caimán. La materia tratada cobra importancia en nuestros días, dado que la economía global funciona estrechamente conectada entre países y ello genera una constante necesidad de planificar los efectos fiscales que puede conllevar el desplazamiento de capital humano a países extranjeros. A lo largo de la obra, se tratan de simplificar las legislaciones tributarias de diferentes países en relación con el impuesto de renta en personas físicas. Del mismo modo, se explican brevemente conceptos clave como la residencia fiscal y su aplicación en cada jurisdicción, así como la aplicación de convenios para evitar la doble tributación entre España y diferentes países.

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En la fiscalidad de los trabajadores expatriados y desplazados se aborda de una forma práctica cómo deben tributar aquéllos empleados que son desplazados por sus empresas al extranjero para desempeñar su cometido. Concretamente, el libro se centra en el análisis de los siguientes países: Argentina, Colombia, Estados Unidos, Alemania, Inglaterra, España y las Islas Caimán. La materia tratada cobra importancia en nuestros días, dado que la economía global funciona estrechamente conectada entre países y ello genera una constante necesidad de planificar los efectos fiscales que puede conllevar el desplazamiento de capital humano a países extranjeros. A lo largo de la obra, se tratan de simplificar las legislaciones tributarias de diferentes países en relación con el impuesto de renta en personas físicas. Del mismo modo, se explican brevemente conceptos clave como la residencia fiscal y su aplicación en cada jurisdicción, así como la aplicación de convenios para evitar la doble tributación entre España y diferentes países.

Índice

CAPÍTULO I. ESPAÑA
A. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
1. Introducción
2. Base imponible
3. Rendimientos del trabajo
4. Rendimientos de capital mobiliario
5. Rendimientos de capital inmobiliario
6. Ganancias y pérdidas patrimoniales
B. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES (IRNR)
1. Introducción
2. Rendimientos y tipos impositivos
C. ESPAÑA. TRABAJADORES EXPATRIADOS Y DESPLAZADOS
1. Introducción
2. Definición de expatriado y políticas de movilidad internacional
3. Determinación de la residencia fiscal del empleado
4. Aplicación del artículo 7.p) de la ley del irpf
5. Otras exenciones del trabajador expatriado
6. Régimen de impatriados
D. PENSIONES
1. Alternativas para la jubilación
2. Pensión de la seguridad social
3. Planes de pensiones
4. Planes de previsión asegurados (PPA)
5. Seguros de dependencia
6. Planes de previsión social empresarial (PPSE)
CAPÍTULO II. COLOMBIA
1. Impuesto de renta personas físicas en Colombia
2. Residencia para efectos tributarios en Colombia
3. Sistema para determinar el impuesto de renta y complementario de personas naturales no residentes en Colombia
4. Calidad de contribuyente del impuesto de renta a pesar de ser no residente
5. Fiscalidad en Colombia: impuesto sobre la renta y complementario personas naturales (físicas)
6. Tarifa para dividendos y participaciones recibidas por personas físicas no residentes
7. Convenio para evitar la doble imposición entre Colombia y España
CAPÍTULO III. ARGENTINA
1. Impuesto de ganancias para personas de existencia visible en argentina
2. Residencia para efectos tributarios en argentina
3. Sistema para determinar el impuesto a las ganancias de las personas humanas residentes en argentina
4. Tasas del impuesto para las personas humanas
5. Sistema para determinar el impuesto a las ganancias de personas físicas no residentes en argentina
6. Convenio para evitar la doble imposición Argentina-España
CAPÍTULO IV. ESTADOS UNIDOS DE AMERICA
1. Impuesto de renta personas físicas en Estados Unidos de América
2. Residencia para efectos tributarios en EE.UU.
3. Criterio de fuente del ingreso
4. Reglas de la fuente para renta de no residentes extranjeros
5. Exclusiones permitidas del ingreso para extranjeros residentes y no residentes
6. Forma de determinar el impuesto para extranjeros
7. Tratado para evitar la doble imposición entre EEUU y España
8. Impuesto estatal
9. Impuesto local
CAPÍTULO V. ALEMANIA
1. Impuestos sobre la renta de las personas físicas en Alemania
2. Impuesto eclesiástico/impuesto al culto (kultussteuer)
3. Recargo de solidaridad (solidaritätszuschlag o soli)
4. Convenio para evitar la doble imposición entre Alemania y España
CAPÍTULO VI. HOLANDA
1. Impuestos en Holanda para las personas físicas
2. Residencia fiscal en Holanda
3. Tipos de renta y tipos de gravamen/retenciones
4. Deducciones fiscales
5. Régimen especial a los expatriados
6. Presentación del impuesto sobre la renta
7. Convenio para evitar la doble imposición internacional entre Holanda y España
CAPÍTULO VII. IRLANDA
1. Impuestos en Irlanda para las personas físicas
2. Residencia fiscal en Irlanda
3. Tipos de rentas y tipo de gravamen/retenciones
4. Deducciones fiscales
5. Impuesto a los extranjeros
6. Presentación del impuesto sobre la renta
7. Convenio para evitar la doble imposición internacional entre Irlanda y España
CAPÍTULO VIII. REINO UNIDO
1. Impuesto sobre la renta en el reino unido «income tax»
2. Otros datos de intereses sobre el income tax
3. Posibles consecuencias del brexit en los empleados desplazados y expatriados
4. Convenio para evitar la doble imposición entre el reino de España y el reino unido de Gran Bretaña e Irlanda del norte
CAPÍTULO IX. MARRUECOS
1. Introducción
2. Residencia fiscal
3. Impuestos para un expatriado
4. Presentación del impuesto
5. Convenio para evitar la doble imposición entre Marruecos y España
CAPÍTULO X. ISLAS CAIMÁN
1. Residencia fiscal en islas caimán
2. Convenio para evitar la doble imposición
3. Beneficios de ser residente en Islas Caimán
4. Desventajas de ser residente de Islas Caimán
CAPÍTULO XI. COMPARATIVA ENTRE PAÍSES
Bibliografía